贷款拨备率 如果银行发放贷款均为正常类贷款，拨备覆盖率是否是0呢？但是为什么说拨备覆盖率为100%最好？！
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2024-06-08 作者：
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拨备率的类型一般拨备用于弥补尚未识别的可能性损失的拨备。计提标准银行原则上应不低于风险资产的期末余额的1%。由银行根据不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验自行确定。如果银行发放贷款均为正常类贷款，拨备覆盖率是否是0呢？但是为什么说拨备覆盖率为100%最好？！换句话来说，如果无不良贷款，那去谈拨备覆盖率已经没有意义了。
拨备率的类型
一般拨备(亦称一般准备)用于弥补尚未识别的可能性损失的拨备。主要用于信用卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出押汇、拆出资金、应收帐款、投资(包括股权、债权)等。计提标准银行原则上应不低于风险资产的期末余额的1%。
专项拨备(亦称专项准备)是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的拨备。根据人民银行《贷款损失准备计提指引》及财政部有关文件规定，在2012年12月21日银监局下发文件中规定在五级分类中，按正常1.5%、关注3%、次级30%、可疑60%、损失100%的拨备率计提。 特种拨备(亦称特种准备)是指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的拨备。由银行根据不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验自行确定。
如果银行发放贷款均为正常类贷款，拨备覆盖率是否是0呢？但是为什么说拨备覆盖率为100%最好？！
举个例子，从这个例子里面说明：
银行向一企业发放100万元贷款，计提了10万元拨备，
如果日后该企业产生了10万元的不良贷款，那拨备覆盖率为100%，也就是计提的拨备能足够覆盖不良贷款；
如果日后该企业产生了5万元的不良贷款，那拨备覆盖率为200%；
如果日后该企业产生了10万元以上的不良贷款，那计提的拨备就不足，产生准备金缺口，在报表上会使银行利润虚增；
然后就有个问题了，如果企业无产生不良贷款呢？
拨备的关键点，在于它是根据不良贷款的数量来提取的，也只能用于因不良贷款无法收回而造成的损失。换句话来说，如果无不良贷款，那去谈拨备覆盖率已经没有意义了。
拨备的计提率并不是一个理论上的死数据或公式，是需要根据不同企业不同情况而定。如果银行所发放的贷款均为正常（现实中是不可能的），那银行之前还是按照原来的比例计提拨备，那会导致银行拨备变成多余，从而使银行利润虚降，也就是银行对贷款情况的估计和预算不准确。
也就是说拨备过高或过低都不好，至于为什么100%的覆盖率最好，这个很简单，以上面的例子，银行计提了10万元的拨备，日后产生的不良也是10万元，刚好完全覆盖，说明银行预算准确，拨备计提精确，不会使银行利润虚高或虚降，不会使银行资金利用率降低，也不会产生准备金缺口，这当然是最理想的状态。
现实中，实际贷款中要怎样计提拨备一直没有得到一致的意见，这些就不罗嗦了。
